张小英[1]2003年在《论企业内部控制制度的完善》文中提出我国加入WTO以后，来自国际市场的竞争越来越大。为了增强我国国有企业在国际市场上的竞争力，在建立现代企业制度的基础上，必须加强企业内部控制制度的建设，并向国际化标准靠拢。1加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。为此，2003年5月27日国务院公布并实施了《企业国有资产监督管理暂行条例》，加强了国有企业内外部控制的力度，但是，与国际上企业内部控制制度相比较，我国国有企业内部控制制度的建设还要有很长的路要走。中国轻工业品进出口总公司是我国一个典型的国有大型企业，是我国进行企业制度改革的重点企业。近几年来，企业本身也一直进行着企业制度改革的探索工作，但是，却由于严重存在着国有企业所固有的弊病，企业经营困难重重，出现了这样那样的问题。本文作者身为公司财务负责人，搜集了大量资料，通过对内部控制概念和国际国内内部控制发展状况的分析，结合本公司和自己的实际工作实际情况，对我国企业内部控制制度的完善做了有意义的探索。本篇论文首先介绍了国际内部控制的定义及理论的产生和发展状况，指出控制环境，风险评估，控制活动与信息沟通和监控，是管理部门为合理的保证其控制目标实现的五类控制指标。接着论述了国内内部控制制度的现状，指出我国内部控制普遍存在以下几个方面的问题：控制环境不良、组织结构控制缺位，风险管理落后，人力资源失控四大问题，并结合中国轻工业品进出口总公司的实际情况，分析了我国国有企业内部控制制度的症结在于：政府对国有企业的经营者缺乏资产保值增值的制度约束与契约规定，给予企业经营者很大权力的同时忽略了相应的约束，从而使得很多企业的内部控制制度形同虚设，最后，结合对国际和国内内部控制制度状况的分析，着重论述了自己关于完善我国内部控制制度的一些看法。<WP=7>第一，针对企业的产权结构存在股权高度集中的问题，作者提出了“若要建立有效内部控制制度，改革国有企业的产权结构是一项我们的首要工作”的观点，并阐明了一些自己的有关产权改革的看法，主要包括：多种所有制共同发展，为避免“内部人”控制问题尽可能使国有主权的代理主体多元化，降低其中国有股比重叁个方面。然后针对我国企业的现实状况，论述了建立科学的决策制度重要性，并提出了具体的措施，主要有：决策择案规则；建立企业决策失误追究制度；制定完善、严密的决策制度，包括决策的调查研究制度和决策的程序化制度；严格遵守企业决策原则，包括民主化原则，科学化，市场化，目标性和从贤不从众的原则。再者，加强和完善企业内部控制制度规范的建设，是建立有效内部控制制度的法律基础。为此，作者在分析我国法规建设实际状况的基础上，提出了改进法规建设需要注意的几点看法，其中包括规范体系应提高可操作性、目标定位应摆脱过去局限于防错纠弊和保证会计资料的真实，向财务资料的可靠性，经营的效率效益以及法律法规的遵循性靠拢；并提出我国过去的内部控制法律法规内容范围还局限于会计领域，作为企业外部条件的控制环境与风险评估部分相对落后，在今后内部控制规范的制度中应加以强调。然后，作者结合国际惯例和我国的实际情况，分析了在我国建立一套内部控制标准体系的必要性和重要性，认为建立内部控制标准体系是一项国际惯例，有利于统一看法；同时，建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的可靠条件。最后，本文作者又从企业内部和外部的角度，分别分析了加强企业内部的会计控制和对内部控制实施强制性审计的重要意义，并结合中国轻工业品进出口总公司和目前我国审计制度的实际条件和现状，提出了一些具体的措施和方法。其中，加强企业内部的会计控制包括建立内部会计监督制度必要性、财务经理委派制并采取定期轮岗制度的实行等两方面的分析。对内部控制实施强制性审计包括企业管理当局的态度、审计强度、年度的审计与报告、审计的范围、报告的责任以及报告类型等六个方面。作者在写此论文之前，曾在公司做了大量调查工作，并访谈过前几任财务负责人，做了大量记录，同时也搜集了很多其他国有企业的有关内部控制的资<WP=8>料，在分析国际内部控制现状的基础上，运用在校期间学习的理论知识和分析的案例，借鉴国外的一些先进实践经验，起草了此论文。作者在论文构思、写作的过程之中，对其目前的工作又有了更加深刻的理解，切实的把在这叁年MBA学习中学过理论知识，运用到了实际工作当中，并且把近期工作的体会也总结到了论文之中。当然，由于本人的水平有限，能够接触到的资料不够全面，文章仍存在不少需要改进的地方，我将在以后的工作中继续努力。
张丽霞[2]2011年在《论企业内部控制制度的完善》文中认为企业内部控制制度的缺陷是一个非常重要的问题。因此,如何加强企业内部控制制度就成为当前企业所面临的亟待解决的重要课题。本文首先阐述了完善企业内部控制制度的重要性,继而分析了企业内部控制制度理论概述,然后提出了完善企业内部控制制度的几点对策措施,以期能够对我国当前企业内部控制制度的科学发展提供一点可借鉴之处。
赵爽[3]2013年在《利益相关者视角的企业内部控制体系研究》文中指出随着日益激烈的市场环境竞争，企业所面临的各种风险呈现了复杂性和多样性的趋势。内部控制是控制和防范企业经营风险、财务风险等的基本保障，也是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。现阶段，国内外有关内部控制各个方面的研究层出不穷，更加说明了内部控制研究的必要性和重要性。现有的内部控制构建体系是否适应企业的正常运行，内部控制的有效性是研究内部控制体系构建的关键。构建以利益相关者为核心的企业内部控制体系不仅是利益相关者理论和内部控制理论发展完善的需要，更是企业正常运行和防止重大内部控制失败事件发生的重要保证。本文是在对国内外有关内部控制、风险管理、公司治理、管理控制和企业文化最新研究成果基础上，从利益相关者视角，融合企业集体选择理论，运用规范分析为主、案例分析为辅的研究方法，结合控制权资本形态划分的企业分类形式，构建了一套利益相关者视角的企业内部控制体系。本文沿着“国内外文献综述——企业内部控制体系概念——企业内部控制体系的控制边界——企业内部控制体系基本框架构成——控制权资本企业分类——单一形态企业内部控制体系构建——多种形态企业内部控制体系构建”这一脉络展开研究。首先，在借鉴利益相关者理论和集体选择理论有关企业边界理论的基础上，从利益相关者视角对企业内部控制体系概念进行了科学的重构，明确了企业内部控制体系的研究范围和功能定位。其次，将公司治理、管理控制、内部控制和风险管理框架进行整合，提出企业内部控制体系的基本框架是由基本控制要素和具体控制要素构成。再次，按照控制权资本形态对企业进行分类研究，使之为企业内部控制体系企业分类构建提供理论基础。最后，在企业分类的基础上分别构建单一形态的企业内部控制体系和多种形态的企业内部控制体系，最终形成以物质资本为控制权资本的企业、以人力资本为控制权资本的企业和以社会资本为控制权资本的企业的内部控制体系构建；以及叁种资本形态的两者组合和全员参与多种形态的企业内部控制体系构建。本文的主要研究结论：第一，本文将公司治理、管理控制、内部控制和风险管理四者进行整合统一为企业风险控制的企业内部控制体系，使之实现公司治理是基础灵魂，管理控制是具体操作，内部控制是穿插保证以及风险管理是整合框架。第二，从利益相关者视角重构企业内部控制概念体系，并将其描述为“企业内部控制体系是一个动态管理过程，它是由一个或多个控制主体即企业所有者或其代理人实施的，将企业结构控制和企业文化控制应用于企业内部控制边界内，旨在识别可能会影响控制主体的潜在风险事项，将风险控制在该控制主体的风险容量之内，并为以下控制主体目标的实现提供合理保证：企业所有者利益最大化和企业所有者与其他利益相关者关系最优化。”第叁，将企业内部控制体系的内部控制边界拓展到利益相关者范围。在原有的内部控制范围的基础上进行了纵向延伸和横向整合，打破原有内部控制局限于经营管理层，而纵向延伸到公司治理结构的层面，将股东纳入到企业的控制边界内；站在利益相关者理论的高度，重新认识企业本质，从而确认企业控制主体使其横向拓展到利益相关者范围。企业本质是企业契约选择者的集体选择达到的一种可接受的均衡状态。第四，在风险管理框架基础上重新整合企业内部控制体系的基本框架构成要素。为使企业内部控制体系在利益相关者理论指导下实现企业控制结构和企业控制要素的有机结合，企业内部控制体系分为基本控制要素和具体控制要素两个部分。其中，基本控制要素包括：企业结构控制要素和企业文化控制要素，两个要素的构成体现了内部控制“硬控制”与“软控制”相得益彰、相映成辉。具体控制要素是在各个基本控制要素的基础上具体细分功能实现。第五，根据控制权资本形态的企业分类形式构建单一形态和多种形态的企业内部控制体系。按照控制权资本形态的企业分类实现了“人-控制权-对象”的有效对接。单一形态和多种形态的企业内部控制体系分别按照“企业所有者——企业目标——基本控制要素——具体控制要素”的研究思路，最终实现每种企业类型下的企业内部控制体系构建。本研究的主要贡献体现在以下几个方面：第一，本文将公司治理、管理控制、内部控制和风险管理四者进行整合统一为企业风险控制的企业内部控制体系，使之实现公司治理是基础灵魂，管理控制是具体操作，内部控制是穿插保证以及风险管理是整合框架，并使其四者应用于企业内部控制体系中。第二，将利益相关者理论与集体选择理论共同决定的企业边界理论运用到企业内部控制的研究之中，使得内部控制不再局限在“股东治理”层面，而是从利益相关者视角讨论企业目标、控制主体和企业内部控制体系的构建。第叁，从利益相关者视角将企业文化作为企业内部控制体系的基本控制要素，作为内部控制的“软控制”对企业内部控制体系的结构控制要素“硬控制”起到很好的辅助作用。第四，按照控制权资本形态的企业分类实现了“人-控制权-对象”的有效对接。实现了“企业所有者——企业目标——基本控制要素——具体控制要素”单一形态和多种形态的企业内部控制体系的构建。
李海霞[4]2017年在《论企业的会计内部控制制度完善》文中进行了进一步梳理在市场宏观经济调控下,企业要有风险管理,提高风险管理已提上日程。在市场经济体制的完善过程中,让企业不断飞速的发展,财务风险管理的工作最为重要。财务管理的好坏直接影响了企业管理的好坏和企业的正常运行。在当前社会,企业已是我国经济的重要组成部分,随着企业不断的发展也是一个完善自我的过程。我国经济发展还不是特别发达,企业内部风险管理也是不完善的,企业应根据需要,应不断的完善自己内部的风险控制和自我的改善。
徐伟珍[5]2004年在《内部控制信息披露与公司治理》文中提出公司制企业的出现,使得剩余索取权与控制权分离,从而导致了公司治理问题的产生,现代意义上的内部控制由此而生,并且内部控制日益成为公司治理的重要组成部分,成了决定企业成败的关键因素。 从内部控制的发展历程看,每一次内部控制理论和实践的演进都体现了公司治理对内部控制的推动和要求。由于内部控制信息披露与公司运营状况、财务报告质量等之间存在一定的关联性,为了使投资者了解公司内部控制制度状况,从而保护利益相关者以及促进公司治理的完善,就需要对公司内部控制的信息披露做出规定。本文通过对目前国外内部控制框架,特别是COSO、Cadbury报告等框架以及国内目前内部控制体系构建情况的探讨,结合我国的实际情况(案例讨论),从内部控制与公司治理关系以及受托经济责任的观点出发,深入分析公司治理中内部控制信息披露的必要性。在本文对我国公司内部控制信息披露现状进行了讨论,针对所存在的问题,在借鉴了国外内部控制信息披露规范的基础上,提出了关于改进我国公司内部控制信息披露的措施。 本文分五个部分对内部控制信息披露与公司治理的关系进行了探讨。首先,通过对内部控制的基本概念、历史演进过程以及发展趋势的介绍,了解了内部控制与公司治理密不可分的关系。针对我国资本市场上发生的一系列会计造假案件,究其原因很多都是由于内部控制失衡所致。如何规范公司治理结构,弥补内部控制的缺陷是应当着手解决的问题。其次介绍了各种内部控制理论框架的理论,如叁要素理论、五要素理论—COSO框架以及国外其他内部控制框架,这些报告的颁布为内部控制理论的完善与发展拓宽了道路,同时也为我国内部控制理论的进步提供了借鉴和启示。从以上理论中我们可以看到内部控制信息的披露有利于对公司内部控制制度的了解,进而保护利益相关者以及促进公司治理的完善。接着通过对内部控制信息披露的基本概念、作用、理论依据以及萨班斯法案对公司治理及内部控制的新要求的了解,使我们认识到公司治理中关于内部控制信息披露的必要性。紧接着对目前我国内部控制信息披露的现状进行了分析,针对所存在的问题,在借鉴了国外内部控制信息披露的基础上,提出关于改进我国公司内部控制信息披露的措施。
熊伟[6]2006年在《论企业集团内部控制制度的完善》文中指出内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,建立和完善内部控制制度对保护企业财产的安全与完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和企业所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义。内部控制制度包括内部会计控制和内部管理控制。企业集团内部应完善内部控制制度来有效促进企业管理效率和经济效益的提高。
李书峰[7]2017年在《建筑施工企业内部控制机制研究》文中认为伴随着我国经济的快速发展,建筑业已经成为我国国民经济的支柱产业,加上建筑科学技术的发展,建筑施工企业逐渐向大、新、复杂、先进的方向发展。但如今建筑施工企业的整体素质还相对落后,距离现代建筑企业生产经营的要求还有较大差距,使得整个行业的生存和发展面临严峻考验。内部控制作为一种提高经营效率、整合资源使用、完善经营管理的一种现代管理方法对于提高建筑施工企业整体的经营质量有着重要作用和意义。第一、文献的总结和归纳。对内部控制的产生发展过程进行梳理,详细的分析了内部控制产生的萌芽阶段(内部牵制阶段)、内部控制阶段、内部控制结构阶段、整体框架阶段和全面风险管理阶段。对内部控制进行了定义及原则的划定,并指出内部控制的目标要素和新时期内部控制实施的意义。在诸多学者研究的基础上,总结了国内外的研究成果,如内部控制与公司治理、风险管理、预算管理间的关系,内部控制框架设计和评价,以及内部控制信息披露问题。最后分析了内部控制理论基础,如预警模型理论、结构方程理论和价值链理论,为后文的分析打下理论基础。第二、建筑施工企业内部控制缺陷预警模型的构建与问题分析。首先分析了我国建筑施工企业的行业特性、目前的发展环境及面临的风险和产生的原因。其次,运用我国上市建筑施工企业的数据,构建了建筑施工企业内部控制缺陷预警模型,来分析我国建筑施工企业内部控制运行的缺陷问题,并运用具体建筑施工企业的数据进行实证分析。最后在实证分析的基础上,通过问卷调查的方式,根据内部控制五要素进行具体分析缺陷存在情况,并分析存在的原因。第叁、通过对内部控制设计原则和目标的界定,划分建筑施工企业内部控制设计的范围及主体基础上,运用上市建筑施工企业有关数据,建立结构方程模型,具体分析了建筑施工企业风险管理、内部控制和企业价值之间的关系,依据上述关系提出了建筑施工企业的内部控制机制的优化设计方案,具体根据内部控制五要素原则,和COSO全面风险管理框架有关理论来优化设计。第四、基于价值链理论对建筑施工企业内部控制运行中关键业务的流程进行了优化完善。建筑施工企业,有其特殊的行业性质,造成了在企业经营管理中的特殊业务流程管理。通过对建筑施工企业的关键业务流程,如物资采购业务、存货管理业务、工程成本控制业务、工程结算业务、应付账款控制业务和应收账款业务,具体分析各业务链控制的定义目标,主要风险控制节点,并对各业务流程进行了优化完善,和原有业务流程对比分析,优化完善后的业务流程,能更好的识别和控制风险,提高内部控制运行的效果。第五、通过调查问卷的方式对具体的建筑施工企业整个内部控制实施情况进行统计分析,建立内部控制运行效果的评价指标体系,运用模糊综合分析法对内部控制实施周期进行动态验证。在对上市建筑施工企业内部控制相关要素与公司业绩相关性进行统计分析的基础上,验证了内部控制质量与公司业绩存在正相关性。引入财务指标,建立动态结果型评价模型对具体建筑施工企业的内部控制实施全过程进行评价验证。过程型与结果型动态评价模型均表明,在完善后的内部控制机制实施周期内,公司管理、业绩水平均得到了显着提升,完善后的内部控制机制能够适应建筑施工企业管理和发展的要求。本文完善了国内建筑施工企业内部控制的相关研究,以期为建筑施工企业内部控制的开展和优化完善提供一整套可行性方案,为管理者提供一套便利的管理工具。
崔文利[8]2010年在《A出版传媒股份有限公司内部控制研究》文中进行了进一步梳理内部控制是一个古老而又年轻的课题,说它古老,是因为内部控制的历史几乎与人类历史一样漫长;说它年轻,对这个课题的研究一直处在探索之中。近些年来国内外一些着名的企业先后爆出丑闻,国外的如美国安然公司、世通公司、法国兴业银行倒闭等事件。国内的如郑百文、银广夏及中航油(新加坡)公司破产倒闭事件的发生等等一系列另人震惊事件的发生,引发世界范围内探讨企业内部控制的风潮。也推动了国内外内部控制理论体系的逐渐完善。这些曾经辉煌的企业,犹如一座大厦在顷刻间倒塌,表面看来,每个企业都有不同的原因,或因资金问题,或因决策失误等等,但最终的原因,就是被人们称为现代企业稳健发展的“稳定器”——内控制度在这些企业成了一纸空文。通过对这些失败企业案列进行反思后,人们逐渐认识到,“有控则强,失控则弱、无控则乱”的道理,成功的企业由于内控有效而得以扩张;而内控失败必将使企业蒙受重大损失,甚至破产。建立与完善企业内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。各国通过立法将内部控制的建立与否作为资本市场的入门证。我国也将内部控制作为企业IPO的重要条件之一。A出版传媒股份有限公司在获得中宣部和新闻出版总署批准申请发行上市后,出于企业内部管理及外部监管的双重需要,对内部控制制度重新进行了设计。本文从A出版传媒股份有限公司内部控制存在的问题入手,对A出版传媒股份有限公司内部控制制度的建设做了必要的研究。本论文总的研究思路顺序是遵循:理论基础一一提出问题一一分析问题一一解决问题。本文运用案例分析法、归纳分析法等研究方法,对内部控制制度的建设进行了深入研究。本文首先分析了A出版传媒股份有限公司内部控制的研究背景和研究意义。既出于企业内部管理及外部监管的双重需要,建立并完善企业内部控制制度已经势在必行;接下来对内部控制的理论进行简单介绍,以做为A出版传媒股份有限公司内部控制制度设计及完善的理论基础。该部分对内部控制的演进史即内部控制的萌芽时期-内部牵制、内部控制的发展时期-内部会计控制和管理控制、内控控制的完善时期-内部控制结构、内控控制的成熟时期-内部控制整体框架进行了深入的剖析,然后提出内部控制理论的概念,并对内部控制的概念进行了深入的解读,提出内部控制是一个过程、内部控制中人的因素的作用、内部控制是一种合理保证而不是绝对的保证、内部控制为实现目标服务的。然后介绍了内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素。强调了内部控制叁个目标五个要素是密不可分的,目标是企业所要实现的具体的目标,而五个要素是企业要实现具体的目标所具备的条件,五个要素每一个都适用于内控的目标,其相互之间的关系。其次,对A出版传媒股份有限公司内部控制存在的问题进行了剖析。本部分先对总体情况进行了分析;即A出版传媒股份有限公司本部及所属公司“各自为政”缺少统一的内部控制制度。接下来对分析A出版传媒股份有限公司内部控制制度的五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督存在部分缺陷。最后对A出版传媒有限公司的主要交易循环内部控制存在的问题进行了剖析,包括:销售与收款循环内部控制现状及存在问题、采购及付款及生产循环内部控制现状及存在问题、实物资产内部控制现状及存在问题、货币资金循环存在问题、合并会计报表的编制中存在的问题,上述问题的存在已经成为该出版传媒股有限公司IPO的障碍。再次,分析了A出版传媒股份有限公司内部控制的设计原则、要求及步骤。A出版传媒股份有限公司内部控制的设计遵循了合法性原则、内部牵制原则、成本效益原则、全面性及系统性原则、信息化原则及有效性原则。A出版传媒股份有限公司内部控制的设计的要求如下:要符合企业的实际情况、要符合标准、同时满足及时性、预见性的要求、具有弹性和灵活性。A出版传媒股份有限公司内部控制的设计步骤:第一步对A出版传媒股份有限公司内部结构和外部的环境进行深入细致的调查。第二步确定控制的目标。第叁步整合企业的业务流程。第四步识别控制环节。第五步采取控制措施、实施控制活动。第六步检验。再其次,A出版传媒股份有限公司内部控制的实施与评价情况进行了分析。先从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素内部控制的实施与评价入手。接下来对重要交易及循环内部控制的实施与评价情况进行了分析。最后,笔者对内部控制的建设提出了内部控制的建设应具有全面性、经常性、针对性、内部控制的建设应随着时间的变化而变化等若干的建议。提出了中国式的内部控制的研究展望。本文充分贯彻理论与实际相结合的原则,提出建设及改进我国企业内部控制制度的方法和思路,以期能对我国企业内部控制制度建设实务起到一定的参考和促进作用。特别值得一提的是内部控制建设的综合案例一节对于国内出版传媒企业的内部控制建设更具有参考作用。
蔡洁容[9]2012年在《论企业内部控制制度的建立与完善》文中进行了进一步梳理内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制有效与否,直接关系到一个企业的兴衰成败。目前,国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实等问题,造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全,企业内部各项控制制度不完善。本文的研究对象是企业内部控制制度的建立与完善,通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述如何建立和完善企业内部控制制度。
张姗姗[10]2002年在《论企业内部会计控制》文中认为内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。 论文首先论述了内部会计控制的理论基础——内部控制理论，分析了我国内部控制的研究现状，并进行了国际比较；其次，从我国的企业内部控制现状出发，分析了内部失控的主要原因所在，针对《内部会计控制规范》的发布，认为内部会计控制概念的提出不应就会计论会计，而应该综合考虑其整体性和系统性；从委托代理理论的角度出发，本文提出了构建现代企业内部会计控制的基本思路，并进行了内部会计控制体系的层次化分析，详细论述了诸如确保董事会的核心地位、建立董事会委派财务总监制度以及进行具体的业务程序的控制等问题；最后，应用本文的研究成果对西安西电变压器有限责任公司进行了内部会计控制的设计。而且，这一研究成果对于我国其它企业实施内部会计控制具有普遍的借鉴意义。
参考文献：
[1]. 论企业内部控制制度的完善[D]. 张小英. 对外经济贸易大学. 2003
[2]. 论企业内部控制制度的完善[J]. 张丽霞. 经济视角(中旬). 2011
[3]. 利益相关者视角的企业内部控制体系研究[D]. 赵爽. 中国海洋大学. 2013
[4]. 论企业的会计内部控制制度完善[J]. 李海霞. 财会学习. 2017
[5]. 内部控制信息披露与公司治理[D]. 徐伟珍. 暨南大学. 2004
[6]. 论企业集团内部控制制度的完善[J]. 熊伟. 湖南财经高等专科学校学报. 2006
[7]. 建筑施工企业内部控制机制研究[D]. 李书峰. 北京科技大学. 2017
[8]. A出版传媒股份有限公司内部控制研究[D]. 崔文利. 吉林大学. 2010
[9]. 论企业内部控制制度的建立与完善[J]. 蔡洁容. 当代经济. 2012
[10]. 论企业内部会计控制[D]. 张姗姗. 西安理工大学. 2002
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