一、论“关联方关系及其交易的披露具体准则”的完善（论文文献综述）
杨浩然[1]（2021）在《新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险研究》文中认为新三板市场成立的比较晚,法律法规以及相关的制度还不太健全,监管力度还有待加强,且在新三板挂牌的公司多为创新、创业型企业,公司的治理体系、内部控制制度、财务制度等方面均不太健全,这为公司及管理层财务舞弊提供了机会,使得该类公司发生财务舞弊,尤其是利用隐蔽性、复杂性较强的关联方交易舞弊的可能性更大,而其审计机构在开展新三板挂牌公司关联方及其交易审计时面临的审计风险在一定程度上也会增加。我国证监会2017年6月发布的《会计监管风险提示第6号—新三板挂牌公司审计》中明确提出,应关注关联方的认定以及关联方交易。这也充分说明了新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险已经受到了关注和重视。本文运用文献研究法和案例分析法,以信息不对称理论、“深口袋”理论和现代风险导向审计理论为理论基础,对新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险进行研究。首先,梳理审计风险、新三板审计风险及新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险的相关研究内容;其次,对新三板挂牌公司的基本情况、特点及关联方交易审计特点进行分析;再次,描述本文选取的12个案例,进行案例研究设计,并从审计环境、审计主体和审计客体三个方面对新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险的成因进行归纳分析;最后,为应对新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险提出以下几点措施:一是在审计环境方面,要完善新三板的相关法律法规及业务规则、加强对新三板挂牌公司及其审计机构的监督力度;二是在审计主体方面,审慎承接审计业务、保持职业怀疑态度、严格执行关联方及其交易审计程序、创新关联方及其交易审计技术方法、完善质量控制制度;三是在审计客体方面,完善公司组织结构和股权结构、设计并执行关联方及其交易相关的内部控制制度、制定并执行信息披露制度。同时,本文希望通过对新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险的研究,归纳其审计风险产生的原因,并为会计师事务所和注册会计师应对新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险提供一些可参考性的建议。
魏薇[2]（2020）在《信永中和审计乐视网关联方交易案例研究》文中研究说明随着我国证券和金融市场的快速成长,金融体系趋于多元化。IPO发行上市成为企业进行市场竞争的一种手段。许多上市公司通过重组、收购、兼并,提升了自己的竞争力,经营模式也发生了质变。关联方交易有其特殊的优点,例如,合规的关联方交易可以为公司带来可观的收益,在降低成本的同时,又提高了企业效率,更能有效地管理资本和债务;另外,上市公司出于各种自身的动机,粉饰报表,调节收入和利润,利用关联方交易可以操纵利润、转移投资风险。因此,关联交易也容易产生相应的风险。有些企业不惜采用财务造假的手段来进行盈余管理,导致关联方交易存在舞弊情形,既侵占了债权人和投资人的权益,更破坏了正常的市场秩序。虽然监管层通过制定相关法律法规,遏制了一部分此类非公允关联方交易的滋生,但却无法完全杜绝通过非关联化的手段隐匿关联关系,以此达到逃避税收、操纵收入及利润等目的行为。该类业务的复杂性和隐蔽性造成注册会计师的审查和识别难度大大提升。为了保持资本市场秩序的稳定,同时保护会计师事务所和注册会计师的自身利益,进一步研究规避关联方交易审计风险的有效措施成为此篇论文的研究重点。本文首先对国内外学者对关联方及其交易的研究做理论综述,然后介绍了与关联方相关的理论,包括关联方及其交易的界定,关联方交易审计及审计风险、舞弊三角模型及风险导向的审计理论。论文第三章选取了关联方交易审计出现问题的典型案例乐视网,研究信永中和会计师事务所对乐视网进行年度财务报表审计中与关联方交易审计相关的问题。第四章针对第三章提出的问题进行成因分析,以会计师事务所和外部监管部门两个角度提出笔者五个可能导致关联方审计失败的原因。第五章结合前文提出的问题和分析的原因从六个方面提出降低关联方交易审计风险,提高审计质量的对策。第六章基全文的分析和对乐视网关联方交易舞弊案例的思考,对本文的研究内容进行了总结。
王晓辉[3]（2020）在《T会计师事务所关联方交易审计风险研究》文中进行了进一步梳理党的十九大作出我国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段的重大判断,明确提出建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标,我国经济转向高质量发展的特征日益明显。经济高质量发展伴随着会计信息质量的同步提高。经济高质量发展的同时,企业规模随着经济发展也不断扩大,关联方交易随之增多,金额也日益增加,这给企业带来利益的同时也为企业利用关联方交易谋取不正当的利益提供了机会,同时也造成会计师事务所审计难度的増加、事务所审计风险的提高。本文借鉴国内外有关审计风险、关联方及交易、审计风险管理的研究成果,以有效防范和控制T会计师事务所关联方交易审计风险为目的,展开对T会计师事务所关联方及交易审计风险研究。从T会计师事务所关联方及其交易审计现状入手,了解到T事务所的审计客户关联方关系复杂,关联方交易业务量大且类型众多,但T事务所在对其关联交易实施审计风险评估时却呈现出过于粗犷、主观程度过高的现状。在分析关联方交易审计风险来源的基础上,结合T会计师事务所的具体审计案例,运用模糊层次分析法和模糊综合评价法对T会计事务所关联方交易审计风险进行量化分析。根据量化研究成果对T会计师事务所应对关联方交易审计风险给出优化对策和建议。
陈妮[4]（2020）在《华泽钴镍关联方交易审计案例探讨》文中研究表明随着经济体制改革的全面深化,我国资本市场也在不断地发展与完善。为了应对越发激烈的市场竞争以取得战略性的优势,上市公司往往会选择兼并、联营等形式来扩大规模,实现协同效应。随之而来的是上市公司对关联方交易的利用越发频繁,一方面提高了企业的经济效率和效益,而另一方面也为关联企业提供了进行财务舞弊和利润操纵的机会。伴随这一趋势,关联方交易舞弊行为在损害相关投资者合法利益的同时,市场经济的正常运行秩序受到干扰,已然成为资本市场健康发展的“绊脚石”。如今关联方交易舞弊的形式越来越多,也越来越复杂、隐蔽,关联方交易早已成为审计的重点和难点,给日常审计工作带来了巨大的挑战。我国虽然已经颁布了相关的关联方审计准则,但大多数都是原则性的规定,由于理论研究与实际情况脱离,对于实践的指导作用是有限的。目前,我国关联方交易审计的现状仍不容乐观,审计失败案例的频发已成为社会关注的焦点。所以面对关联方交易审计如此严峻的形势,针对上市公司关联方交易审计进行研究具有一定的现实意义。本文以华泽钴镍关联方交易审计为研究对象,运用理论与案例结合的方式旨在展现上市公司关联方交易审计现状与问题,探讨改善关联方及其交易的审计程序和方法,希望对提高我国关联方交易审计质量有所帮助。在广泛阅读与上市公司关联方交易审计相关文献的基础之上,对华泽钴镍关联方交易审计中实施的风险评估程序、风险应对程序等进行了具体化分析,对审计过程中出现的问题进行剖析,并深挖背后的原因,再结合实际情况从风险评估程序的规范,审计方法的优化,注册会计师自身能力的提升和会计师事务所内部管理的加强四个方面提出具有建设意义的对策。本文共六个部分。第一部分是引言,介绍了本文的研究背景和意义,从关联方交易、关联方交易审计风险和关联方交易审计方法三个方面对国内外相关文献进行了梳理,同时说明了本文的研究思路、方法,并搭建了研究框架。第二部分是关联方交易审计理论概述。主要包括关联方及其交易的定义以及关联方交易审计的涵义与原则、内容、风险和理论基础。第三部分是华泽钴镍关联方交易的审计概况及出现的问题。通过对华泽钴镍的基本情况进行介绍,从华泽钴镍关联方交易舞弊手段入手,着重阐述了R会计师事务所对其实施的审计程序,并指出其中出现了未识别出隐瞒的关联方关系,关联方交易内控审计失效,获取的审计证据缺乏充分性和适当性和发表不恰当的标准无保留审计意见四个方面的问题。第四部分是华泽钴镍关联方交易审计出现问题的原因分析。根据关联方交易审计相关理论研究挖掘华泽钴镍关联方审计出现问题的原因,主要有:针对关联方及其交易的风险评估程序执行不到位,关联方交易专项审计方法运用不当,注册会计师执业能力不足和R会计师事务所内部管理存在缺陷。第五部分是提出完善关联方交易审计的对策。本部分主要针对华泽钴镍关联方交易审计出现问题的原因提出改善措施,分析得出由于关联方交易审计难度大,需要从以下四个方面来完善关联方交易审计。第一,有效执行关联方交易风险评估程序,具体从了解被审单位关联方交易的内外部环境出发,重点关注被审单位关联方交易内部控制的有效性,保证关联方交易舞弊风险因素的准确识别。第二,改进关联方交易专项审计方法,主要从严格把控关联方交易函证结果的可靠性,借助延伸审计对关联方交易进行细节测试和重视关联方交易的总体性分析复核来实施。第三,只有强化审计人员对关联方及其交易的识别能力,提升注册会计师的业务素养和独立性,才能恰当地选择审计意见类型,从而提高注册会计师执业质量水平。第四,会计师事务所应加强内部管理,包括对客户和审计业务进行谨慎选择,健全关联方交易审计质量评价指标和提升会计师事务所信息化应用水平。第六部分是结语,对本文所得出的结论进行了总结和展望。
江玥[5]（2020）在《乐视网关联方交易舞弊审计研究》文中研究指明世界经济全球化进程与市场经济发展层次无论在时间还是空间上都具有较高的拟合度,成为企业竞争愈演愈烈的催化剂。“互联网+”时代的新生伴随着各行业业务发展形式的多样化演进及广阔的创新空间。上市公司为了在行业内拔得头筹,开始借助关联方交易这一形式来实现提振股价、引导资金流的表象,从而达到利益最大化目标。显然,关联方交易模式的发枝散叶带动了企业间的购买兼并,促进复杂的股权结构形成。但不可忽视的是,其伴生的强隐蔽性及多变性特征也极易演绎成上市公司实现利益传输、收益调节、风险转移甚至掩饰非法动机的常用手段。目前,从制度规范及监督管理层面来说对上述关联方交易舞弊行为的震慑受限,缺乏与企业发展速度相匹配的制约机制,这就纵容了部分上市公司利用政策漏洞来合法化财务违规行为。近年来,我国资本市场以紫鑫药业、乐视网以及九好集团等上市公司为典型,频繁曝出关联方财务舞弊的恶性事件,严重打击了投资者的投资热情,也在资本市场掀起了一阵阵波澜。随着投资者和社会公众对上市公司金融欺诈问题容忍度的日渐降低,以及监管机构监督和惩罚力度的逐步加大,关联方交易舞弊审计也演变成审计理论和实务界的一项重要研究课题,值得进行深入探讨。因此,本文通过借鉴国内外学术研究成果,并在结合关联方交易舞弊审计相关理论的基础上,通过案例分析的方法,选取互联网行业的典型代表企业之一——乐视网作为研究对象,深入探究创新型商业模式下的关联方交易舞弊给第三方审计带来的挑战。乐视网倚靠庞大的关联方交易网络构建了独特的关联方交易形态,以自给自足的方式实现关联生态圈内资源的高速流动,从而能够更加隐蔽、顺畅地实现上市公司与关联方之间的利益创造、输送和转移。短短几年之际,乐视网实现了超乎市场规律的急速扩张和倍速增值,股价一路攀升的同时也逐渐暴露出关联方交易的众多端倪。而作为常年与乐视有审计业务关系的机构——信永中和会计师事务所,在对其连续几年的审计过程中并没有识别出关联方交易存在的舞弊风险,避而不谈已经显现的关联方及其交易异象,并将不恰当的审计意见进行发表。直至2017年,乐视网在更换审计机构为立信会计师事务所之后才出现暴雷。随着社会的持续关注,乐视网的关联方交易舞弊行径及信永中和会计师事务所的失职行为才得到曝光。进一步分析乐视网事件映射出的关联方交易舞弊审计问题发现,信永中和事务所对于舞弊风险的识别评估缺位、审计分析过程不规范,以及审计人员道德素养未达标,各因素使得审计人员在全过程中未发现隐藏关联方及其交易、未察觉隐蔽性极强的异常舞弊问题,对于财务报表所反映的应收账款金额过大、异常的资金流动及不合理的报表科目金额配比等问题也没有重视。通过全篇的理论梳理和案例解析,本文最后分别从会计师事务所和相关监管部门两个角度出发,提出事务所应对关联方交易舞弊的审计策略及相关部门对事务所关联方交易舞弊审计的制度保障,以期为我国关联方交易舞弊审计质量的提升提供一定启示。
王淇[6]（2020）在《X会计师事务所关联方交易审计风险研究》文中进行了进一步梳理经济全球化以来我国企业实力不断增强,企业之间的并购行为开始增多,伴随而来的是企业的关联方公司数目逐渐增加,关联方交易频率也日益加快,企业的关联方交易呈现出错综复杂的网络状。我国在关联方交易方面制定的相关法律法规还不成熟,导致企业利用关联交易法律层面的漏洞牟取利益,同时也致使注册会计师关联方交易审计面临很大风险。由于法律的不完善致使企业在关联方交易领域进行不合规操作的现象时有发生,注册会计师对关联交易的审计风险也显着提高,因此关联交易审计成为会计师事务所在新形势下控制审计风险的重中之重。本文对关联方交易以及审计风险的相关概念及理论进行归纳,在此基础上对X会计师事务所对T公司关联方交易审计的案例进行研究,从关联方交易审计过程当中发现的风险点入手,找到准确的关联方以及交易审计风险产生的范围,对发现的关联方交易的审计风险点进行分析,从而分析关联交易审计风险产生的原因,进而找到降低风险的应对措施。本文开篇对审计风险以及关联方交易的相关定义进行解释。这些理论层面的审计风险以及关联方交易相关概念是后文研究X会计师事务所对T公司关联方交易审计风险具体风险与应对措施的依据。然后,本文对X会计师务所关联交易的审计情况进行了详细阐述。包括对X会计师事务所的概况及业务概况和X会计师事务所关联方交易审计情况进行介绍,并深入剖析X会计师事务所关联方交易审计风险。再次,将X会计师事务所对T公司关联方交易审计作为案例进行研究,运用熵值法以及层次分析法对具体案例进行深入剖析,找到关联方交易审计风险产生的原因。最后,基于对本案例的分析得出了X会计师事务所关联方交易审计风险的解决方案。
曹欢[7]（2020）在《我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以华泽钴镍为例》文中研究指明近年来,发生了许多起上市公司财务舞弊事件,大部分都与关联方交易有关。企业之间利用关联方交易虚增收入和利润,转移资产,在财务数据上造假,迷惑市场投资者;控股股东利用关联方关系侵占上市公司大额资产,使得上市公司的经营状况、财务状况受到严重影响;或关联方之间采用非公允价格进行交易,以实现避税目的,影响国家税收,损害市场公平。另外,关联方关系的复杂化和关联方交易舞弊手段的多样化更给审计工作增加了难度,也大大提高了关联方交易审计的风险水平。发现被审计单位的关联方交易舞弊行为,分析会计师事务所执行的关联方交易审计程序是否恰当,探索防范关联方交易审计风险的有效对策尤为重要。本文以瑞华会计师事务审计A股最穷上市公司华泽钴镍为例,首先以采集到的与关联方交易有关的财务数据和大量公司公告来揭露华泽钴镍关联方交易舞弊的事实:即通过关联和非关联第三方虚构交易转移上市公司资产,关联方之间代偿债务,违规进行大额担保。然后梳理瑞华所在华泽钴镍关联方交易审计中的失职行为,如未充分识别关联方关系,未进一步执行控制测试、细节测试、分析程序去应对关联方交易中的重大错报风险,在执业过程中,没有保持合理职业怀疑精神等。最后提出防范关联方交易审计风险的对策:审计人员应充分执行关联方交易审计程序,同时创新审计技术与方法;会计师事务所应加强项目质量复核,还应注重对员工的业务培训;被审计单位应当在健全治理结构和内部控制制度的基础上建立关联方交易风险评估机制;立法部门要完善法律法规、市场监管部门要加强监督和管理,有力打击违法行为。
胡金波[8]（2019）在《上市公司关联方交易舞弊审计研究 ——以S公司为例》文中研究表明随着我国证券市场的蓬勃发展,上市公司在我国市场上发挥的作用也日益明显。伴随着激烈的市场竞争,上市公司依然发展迅速,一些上市公司会通过兼并、合并、联营等方式与其他企业进行合作,然而该过程中却延伸出造假行为,这也在一定程度上说明了我国证券市场存在有漏洞。在证监会公布的一系列财务造假案件中,通过关联方交易手段进行舞弊居多。关联方交易是一种复杂又隐蔽的特殊交易形式,一方面能为企业节约交易成本、提高效率、实现企业权益最大化;而另一方面,在利益驱使下,企业可能利用关联方交易进行财务造假,这不仅给社会审计增加了难度,而且使企业自身也遭受不小的损失。因此,需要加大审计主体对于关联方交易舞弊审计的力度。鉴于此,本文运用理论结合案例的方法,对我国上市公司关联方交易舞弊审计进行深入研究,进而对审计程序进行完善。首先梳理了国内外学者对于关联方交易舞弊的相关研究,阐述了关联方交易舞弊的相关概念及理论基础;接着,通过整理2013-2017年沪深两市三千多家上市公司的关联方交易数据,分析关联方交易舞弊审计的现状,包括关联方交易规模、关联方交易舞弊类型、关联方交易审计情况;在此基础上,以S公司的实际案例为研究对象,深入分析S公司的主要财务数据以及关联方情况,通过对相关数据的整理分析S公司关联方交易舞弊使用的舞弊手法,进而分析S公司关联方交易审计中出现的主要问题及原因;最后,分别从法律制度和审计主体两方面提出对关联方交易审计的针对性建议,以期注册会计师对上市公司关联方交易展开有效的审计,从而及时发现上市公司通过关联方交易进行财务舞弊的行为,提高审计质量,同时达到规范资本市场的目的。
胡欣杰[9]（2019）在《D事务所审计Y公司关联方交易案例研究》文中提出在目前上市公司的日常经营活动中,充斥着大量的关联方交易。公司的关联交易一方面可以减少企业的交易成本,提高营运效率,另一方面由于其复杂性和隐蔽性也成了企业实行舞弊的手段。由于关联交易隐蔽复杂易操作,故而在审计中具有较大的风险。我国近年来这类审计失败案件就比较多如绿大地、康芝药业的关联方交易舞弊不仅让投资者遭受了巨额损失,也影响了审计公平公正的形象,对社会造成了很多负面影响。正是由于关联方交易既是常见的舞弊致险因素,同时也是审计当中的重难点,而在防范违规关联交易的研究中又主要是从法律法规的完善和内部控制的健全的角度出发,从外部审计的角度研究较少,因此本文采用案例研究的方法,以D事务所审计Y公司关联方交易为例,对外部审计在风险导向审计理论的指导下是如何实施关联方交易审计进行了详细的阐述。找出了审计中存在的问题且分析了导致这些问题的原因。最后给出了针对性的建议,希望对注册会计师行业审计关联方交易有一定的参考价值。在对D事务所审计Y公司的关联方交易进行分析后发现,D事务所基本按照审计准则的要求实施了风险评估程序对关联方交易的舞弊和可能导致错误的风险进行了识别和评估,也采取了相应的应对措施。但是在审计程序,工作态度以及得出的审计报告这几方面均存在欠缺的地方。笔者从这几个角度出发并结合新公布的审计准则给出了具有针对性的建议,具体是完善审计程序,提高注册会计师的职业素养和出具差异化的审计报告,以期降低审计风险并能缩小报表使用者同企业之间的信息差距。同时发现由于外部审计存在固有限制,仅依靠外部审计的监督不足以抵抗关联方交易产生的风险。还需从准则的完善,法律法规的健全以及公司内部控制的治理方面进行保障,三管齐下方能将关联方交易的风险降至最低。
张燕梅[10]（2019）在《上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例》文中研究表明近些年来,我国大力提倡并发展“一带一路”区域经济,于此同时高科技财务手段的广泛运用,无一不促使着我国的上市公司走的越来越远,发展战略和经营战略也越来越多元化,在某种程度上也导致了我国上市组织架构的多元化和复杂化。在这种背景下,上市公司除了进行正常的市场交易外,还会利用所有权的关系进行内部交易,这种内部交易可称之为关联方交易,可能是显而易见的也可能是隐形的关联方交易。至于它的交易动机,可能是公平、公允的积极交易动机,也可能是不公平及非公允的不良交易动机。一旦上市公司的内部交易动机不良,那么它就很可能挖空心思地去利用公司组织架构内的不同关联方进行交易,这种关联方交易的易操作性能为公司带来可观的经济效益,不过与此同时也产生了一个不可忽视的问题:关联方交易的审计风险。此外,在我国上市公司的经营活动中,关联方交易不仅种类繁多及交易方式的复杂多变,而且发生也较为频繁。关联方交易甚至是为企业的经营业绩和战略版图做出了举足轻重的贡献,占据着不可忽视的地位。虽然,关联交易在某种程度上可以为企业带来经济利益,起到了积极的作用,但如果进行关联交易的动机不纯,那么关联方交易不仅仅会增加关联交易的审计风险,而且它还会给上市公司造成一定的负面影响。同时由于关联方交易的复杂性、不易识别性和易操控性,很多上市公司为了追求企业价值最大化,而铤而走险在关联方交易上进行舞弊,甚至是挑战相关法律法规以及行业规定。再加上关联方交易的舞弊往往会牵扯到高级管理层的联合欺瞒或是精心策划,因此,相关审计风险往往较高,相应的高关联方交易审计风险最后也会导致财务报表审计风险的增加。最后,不良动机下的关联方交易可能会对证券市场产生一些不良影响。因此,本文主要是研究和分析被注册会计师发现了不妥的上市公司的关联交易,在分析这类交易存在的原因及交易动机的同时,分析了上市公司关联交易审计可能遇到的相关审计风险,并提出了相应的关联方交易审计风险的防范策略。本文主要是基于风险导向审计的相关概念和模型,运用文献研究法系统的梳理了国内外的相关文献,以*ST烯碳在2018年被中兴华出具了无法表示意见审计报告为例,运用案例研究方法对*ST烯碳的关联方现状和关联交易进行了深入分析。紧接着,基于关联交易的审计风险模型,从关联交易审计的认定层次重大错报风险和可人为控制的关联方交易审计的检查风险两个大的方面,分析了关联交易审计中可能遇到的关联方交易问题,并对相关问题产生的原因进行了探讨,从关联交易审计风险模型出发,探讨了防范关联交易审计风险的对策,以及如何提高关联交易的审计质量。文章最后对本文的研究内容进行总结,提出了本文的不足之处,并基于文章内容和*ST烯碳案例的思考,提出在未来的审计实务工作中,审计人员可以如何来防范上市公司关联交易审计的风险。
二、论“关联方关系及其交易的披露具体准则”的完善（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论“关联方关系及其交易的披露具体准则”的完善（论文提纲范文）
（1）新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 审计风险的相关研究 |
| 1.3.2 关联方及其交易的相关研究 |
| 1.3.3 新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险的相关研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 新三板 |
| 2.1.2 关联方及其交易 |
| 2.1.3 审计风险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 “深口袋”理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 3 新三板挂牌公司及其关联方交易审计特点 |
| 3.1 新三板挂牌公司基本情况 |
| 3.2 新三板挂牌公司特点 |
| 3.2.1 准入门槛较低 |
| 3.2.2 分层制度较独特 |
| 3.2.3 风险警示制度较宽松 |
| 3.3 新三板挂牌公司关联方交易审计特点 |
| 3.3.1 项目数量多,时间压力大 |
| 3.3.2 审计环境差,审计难度高 |
| 4 新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险多案例分析 |
| 4.1 案例描述 |
| 4.2 案例研究设计 |
| 4.3 多案例关联方及其交易审计风险成因分析 |
| 4.3.1 审计主体 |
| 4.3.2 审计客体 |
| 4.3.3 审计环境 |
| 5 新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险应对措施 |
| 5.1 审计主体层面的应对措施 |
| 5.1.1 审慎承接审计业务 |
| 5.1.2 保持职业怀疑态度 |
| 5.1.3 严格执行关联方及其交易审计程序 |
| 5.1.4 创新关联方及其交易审计技术方法 |
| 5.1.5 完善质量控制制度 |
| 5.2 审计客体层面的应对措施 |
| 5.2.1 健全公司组织结构 |
| 5.2.2 完善公司股权结构 |
| 5.2.3 设计并执行关联方及其交易相关的内部控制制度 |
| 5.2.4 严格执行信息披露制度 |
| 5.3 审计环境层面的应对措施 |
| 5.3.1 完善新三板的法律法规及业务规则 |
| 5.3.2 加强对新三板挂牌公司及其审计机构的监管力度 |
| 6 研究结论与局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（2）信永中和审计乐视网关联方交易案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联方交易的相关文献 |
| 1.2.2 关于风险导向审计的相关文献 |
| 1.2.3 关于关联方交易审计的相关文献 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 案例分析法 |
| 1.4 论文基本框架 |
| 2 关联方交易审计相关理论综述 |
| 2.1 关联方及其交易的认定 |
| 2.1.1 关联方关系的认定 |
| 2.1.2 关联方交易的认定 |
| 2.1.3 关联方交易中的舞弊手段 |
| 2.2 关联方交易审计及审计风险 |
| 2.2.1 关联方交易审计的含义 |
| 2.2.2 关联方交易的审计风险 |
| 2.3 舞弊三角模型 |
| 2.3.1 舞弊的压力要素 |
| 2.3.2 舞弊的机会要素 |
| 2.3.3 舞弊的借口要素 |
| 2.4 风险导向审计理论 |
| 3 信永中和对乐视网关联方交易审计的现状调查 |
| 3.1 信永中和及乐视网基本情况介绍 |
| 3.1.1 信永中和会计师事务所基本情况 |
| 3.1.2 乐视网的公司概况及其经营状况 |
| 3.2 乐视网的财务风险及债务危机 |
| 3.2.1 乐视网的财务风险 |
| 3.2.2 乐视网的债务危机 |
| 3.3 乐视网的关联方及其交易状况 |
| 3.3.1 乐视网关联方的数量及股权分布 |
| 3.3.2 乐视网关联方交易的主要类型及金额 |
| 3.4 信永中和审计乐视网关联方交易中存在的问题 |
| 3.4.1 未对异常交易和情况保持足够关注 |
| 3.4.2 未能严格执行关联方交易的审计程序 |
| 3.4.3 未能规范披露审计报告 |
| 4 乐视网关联方交易审计问题的成因分析 |
| 4.1 注册会计师未执行有效的分析程序 |
| 4.1.1 未对乐视网关联方交易的往来款项执行有效分析程序 |
| 4.1.2 未对乐视网合并报表内关联方交易的异常情况执行有效分析程序 |
| 4.1.3 未对乐视网合并报表外关联方交易的异常情况执行有效分析程序 |
| 4.2 注册会计师未保持职业怀疑、职业道德缺失 |
| 4.3 会计师事务所业务质量控制制度不健全 |
| 4.4 未发现乐视网严重的内部控制缺陷 |
| 4.4.1 控股股东一股独大 |
| 4.4.2 内部控制制度缺失 |
| 4.4.3 内部控制审计失败 |
| 4.4.4 乐视网企业内部存在舞弊的机会 |
| 4.5 我国注册会计师行业存在问题 |
| 4.5.1 我国注册会计师行业监管有缺陷 |
| 4.5.2 我国注册会计师行业相关法律法规约束力低 |
| 5 乐视网关联方交易审计问题的应对方案 |
| 5.1 利用大数据,科学识别异常关联方交易 |
| 5.2 合理执行关联方交易审计的分析程序 |
| 5.3 充分了解企业内部环境,实施控制测试 |
| 5.4 执行关联方交易审计时重视审计人员的指派 |
| 5.4.1 重视人员指派及审计轮岗制度 |
| 5.4.2 重视相关专家的协助工作 |
| 5.5 提升审计人员职业水准及风险识别防范能力 |
| 5.6 建立有效的关联方交易审计规范、完善外部监督体系 |
| 5.6.1 建立有效的关联方交易审计规范和程序 |
| 5.6.2 完善外部监督体系 |
| 6 研究结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（3）T会计师事务所关联方交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 关联方交易审计风险研究理论基础 |
| 2.1 审计风险 |
| 2.1.1 审计风险影响因素 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 关联方关系及其交易和审计内容 |
| 2.2.1 关联方关系及其交易的认定 |
| 2.2.2 关联方交易的类型 |
| 2.2.3 关联方审计内容 |
| 2.3 关联方交易对审计风险的影响 |
| 2.3.1 关联方及交易对重大错报风险的影响 |
| 2.3.2 关联交易对检查风险的影响 |
| 第三章 T会计师事务所关联方审计现状及风险分析 |
| 3.1 T会计师事务所简介 |
| 3.1.1 T会计师事务所概况 |
| 3.1.2 T会计师事务所服务与专业人员概况 |
| 3.2 T会计师事务所关联方交易审计现状 |
| 3.2.1 T会计师事务所关联交易审计现状 |
| 3.2.2 T会计师事务所关联方交易审计程序 |
| 3.3 T会计师事务所关联方交易审计风险分析 |
| 3.3.1 T会计师事务所应对关联交易审计中不足 |
| 3.3.2 T会计师事务所关联方交易面临的风险 |
| 第四章 T事务所关联方交易审计风险因素分析 |
| 4.1 关联交易审计风险因素分析 |
| 4.1.1 关联交易可接受的审计风险影响因素分析 |
| 4.1.2 关联交易重大错报风险影响因素分析 |
| 4.1.3 关联交易检查风险影响因素分析 |
| 4.2 关联交易审计风险模型的构建 |
| 4.2.1 可接受审计风险评估模型构建 |
| 4.2.2 关联方交易重大错报风险评估模型构建 |
| 第五章 关联交易审计风险模型应用 |
| 5.1 Q公司概况 |
| 5.1.1 Q公司简介 |
| 5.1.2 Q公司股权情况介绍 |
| 5.1.3 Q公司经营状况分析 |
| 5.1.4 Q公司财务状况 |
| 5.2 Q公司关联方交易现状 |
| 5.2.1 Q公司关联方关系 |
| 5.2.2 Q公司关联方交易 |
| 5.3 Q公司关联交易可接受的审计风险评估测算 |
| 5.4 Q公司关联交易重大错报风险评估测算 |
| 5.4.1 确定关联交易重大错报风险指标权重 |
| 5.4.2 模糊综合评价计算 |
| 5.4.3 Q公司检查风险测算及评估结果分析 |
| 第六章 T会计师事务所应对关联交易审计风险的对策建议 |
| 6.1 深入了解被审计单位关联方现状准确评估风险 |
| 6.2 与管理层沟通、明确双方责任 |
| 6.3 完善关联方及其交易审计方法、严格执行程序 |
| 6.4 合理安排审计资源 |
| 6.5 按照行业积累关联方交易审计经验 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）华泽钴镍关联方交易审计案例探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联方交易的研究 |
| 1.2.2 关于关联方交易审计风险的研究 |
| 1.2.3 关于关联方交易审计方法的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 关联方交易审计理论概述 |
| 2.1 关联方及其交易的定义 |
| 2.1.1 关联方的定义 |
| 2.1.2 关联方交易的定义 |
| 2.2 关联方交易审计涵义与原则 |
| 2.2.1 关联方交易审计涵义 |
| 2.2.2 关联方交易审计原则 |
| 2.3 关联方交易审计的内容 |
| 2.3.1 审计关联方交易的存在性和合规性 |
| 2.3.2 审计关联方交易的公允性 |
| 2.3.3 审计关联方交易的披露内容 |
| 2.4 关联方交易审计的风险 |
| 2.4.1 关联方交易审计的重大错报风险 |
| 2.4.2 关联方交易审计的检查风险 |
| 2.5 关联方交易审计的理论基础 |
| 2.5.1 信息不对称理论 |
| 2.5.2 委托代理理论 |
| 2.5.3 交易成本理论 |
| 3 华泽钴镍关联方交易审计案例分析 |
| 3.1 华泽钴镍案例概况 |
| 3.1.1 基本情况介绍 |
| 3.1.2 主要关联方介绍 |
| 3.1.3 舞弊事件介绍 |
| 3.2 华泽钴镍关联方交易舞弊手段 |
| 3.2.1 刻意隐匿关联方关系 |
| 3.2.2 关联方非经营性占用资金 |
| 3.2.3 违规进行关联方担保 |
| 3.2.4 关联方交易信息披露不实 |
| 3.3 华泽钴镍关联方交易的审计程序 |
| 3.3.1 针对关联方及其交易的风险评估程序 |
| 3.3.2 针对关联方交易重大错报风险实施的审计程序 |
| 3.4 华泽钴镍关联方交易审计中出现的问题 |
| 3.4.1 未识别出隐瞒的关联方关系 |
| 3.4.2 关联方交易内控审计失效 |
| 3.4.3 获取的审计证据缺乏充分性和适当性 |
| 3.4.4 发表不恰当的标准无保留审计意见 |
| 4 华泽钴镍关联方交易审计出现问题的原因分析 |
| 4.1 关联方交易审计风险评估程序执行不到位 |
| 4.1.1 与公司管理层和治理层的沟通不深入 |
| 4.1.2 过分依赖被审单位内部控制 |
| 4.1.3 评估的关联方交易重大错报风险存在偏差 |
| 4.2 关联方交易专项审计方法运用不当 |
| 4.2.1 未对函证程序的异常情况进行关注 |
| 4.2.2 关联方交易分析性程序应用程度低 |
| 4.2.3 未对应收票据的期后事项进行审计 |
| 4.3 注册会计师的执业能力不足 |
| 4.3.1 注册会计师经济上的独立性受到影响 |
| 4.3.2 未保持应有的职业怀疑 |
| 4.4 会计师事务所内部管理存在缺陷 |
| 4.4.1 关联方交易审计风险意识薄弱 |
| 4.4.2 关联方交易审计质量控制制度流于形式 |
| 4.4.3 关联方交易审计技术手段落后 |
| 5 完善关联方交易审计的对策 |
| 5.1 有效执行关联方交易审计风险评估程序 |
| 5.1.1 深入了解被审单位关联方交易的内外部环境 |
| 5.1.2 关注被审单位关联方交易内部控制的有效性 |
| 5.1.3 识别关联方交易舞弊风险因素 |
| 5.2 改进关联方交易专项审计方法 |
| 5.2.1 严格把控关联方交易函证结果的可靠性 |
| 5.2.2 借助延伸审计对关联方交易进行细节测试 |
| 5.2.3 重视关联方交易的总体性分析复核 |
| 5.3 提高注册会计师执业质量水平 |
| 5.3.1 强化审计人员关联方及其交易的识别能力 |
| 5.3.2 提升注册会计师的业务素养和独立性 |
| 5.3.3 恰当地选择审计意见类型 |
| 5.4 加强会计师事务所内部管理 |
| 5.4.1 谨慎选择客户及承接审计业务 |
| 5.4.2 健全关联方交易审计质量评价指标 |
| 5.4.3 提升会计师事务所信息化应用水平 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）乐视网关联方交易舞弊审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联方交易的文献回顾 |
| 1.2.2 关于关联方交易舞弊审计的文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 关联方交易舞弊审计的理论概述 |
| 2.1 关联方交易的内涵、特征及披露制度 |
| 2.1.1 关联方交易的内涵及特征 |
| 2.1.2 关联方交易的披露制度 |
| 2.2 关联方交易舞弊的概念、动因及形式 |
| 2.2.1 关联方交易舞弊的概念及动因 |
| 2.2.2 关联方交易舞弊的形式 |
| 2.3 关联方交易舞弊审计的含义、要求及风险 |
| 2.3.1 关联方交易舞弊审计的含义及要求 |
| 2.3.2 关联方交易舞弊审计风险 |
| 2.4 理论基础 |
| 2.4.1 舞弊三角理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 交易成本理论 |
| 2.4.4 盈余管理理论 |
| 3 乐视网关联方交易舞弊审计案例介绍 |
| 3.1 被审计单位与审计单位概况 |
| 3.1.1 乐视网简介 |
| 3.1.2 事务所概况 |
| 3.2 乐视网关联方交易及其舞弊手段 |
| 3.2.1 关联方关系 |
| 3.2.2 关联方交易情况 |
| 3.2.3 关联方交易舞弊手段 |
| 3.3 乐视关联方交易审计的内容及审计程序 |
| 3.3.1 分析企业经营环境和重大变动 |
| 3.3.2 审查内部控制制度和股权结构 |
| 3.3.3 关注关联方身份及重大关联方交易 |
| 3.3.4 关注关联交易认定和财报披露的真实完整性 |
| 3.3.5 评测资产,分析资产处置或租赁费用 |
| 3.3.6 分析收入与成本费用配比程度 |
| 4 乐视网关联方交易舞弊审计分析 |
| 4.1 信永中和对乐视关联方交易舞弊审计存在的问题 |
| 4.1.1 未识别隐藏关联方及关联方交易 |
| 4.1.2 未识别不合理关联购销及关联承诺 |
| 4.1.3 缺乏对关联方交易的公允性判断 |
| 4.1.4 未发现异常资金流水及其他应收、应付款 |
| 4.1.5 未关注到异常政策和关联交易重大变动事项 |
| 4.2 信永中和对乐视网关联方交易舞弊审计失败原因分析 |
| 4.2.1 未充分了解企业经营状况 |
| 4.2.2 关联方舞弊风险识别和评估不准确 |
| 4.2.3 关联方交易相关的分析性程序执行不到位 |
| 4.2.4 未重视审计连续性和审后复核 |
| 4.2.5 审计师专业判断能力有限或未尽职勤勉 |
| 4.2.6 关联方交易发展现状与相关准则不匹配 |
| 4.2.7 监管部门对事务所和企业的监管力度不足 |
| 5 加强上市公司关联方交易舞弊审计的对策及建议 |
| 5.1 事务所应对关联方交易舞弊的审计策略 |
| 5.1.1 运用舞弊导向审计提高识别舞弊风险的能力 |
| 5.1.2 设置专门的关联交易审计程序和方法,并利用专家工作 |
| 5.1.3 强化事务所内部控制建设以增强审计业务质量控制 |
| 5.1.4 培养注册会计师综合素质,提升职业道德和执业水平 |
| 5.2 相关部门对事务所关联方交易舞弊审计的制度保障 |
| 5.2.1 结合关联方交易发展现状,完善相关会计准则和制度 |
| 5.2.2 强化事务所审计责任,提高隐瞒真相的违规成本 |
| 5.2.3 加强关联方交易信息披露制度的监督执行 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）X会计师事务所关联方交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究的方法和内容 |
| 第二章 关联方交易审计风险的相关概念和理论基础 |
| 2.1 关联方 |
| 2.1.1 关联方界定 |
| 2.1.2 关联方交易界定 |
| 2.2 审计风险 |
| 2.2.1 审计风险的概念 |
| 2.2.2 审计风险的影响因素 |
| 2.2.3 审计风险模型 |
| 2.3 关联方交易的审计风险管理程序 |
| 第三章 X会计师事务所关联方审计现状 |
| 3.1 X会计师事务所简介 |
| 3.1.1 X会计师事务所概况 |
| 3.1.2 X会计师事务所业务概况 |
| 3.2 X会计师事务所关联方交易审计现状 |
| 3.2.1 X会计师事务所关联方交易审计业务现状 |
| 3.2.2 X会计师事务所关联方交易审计程序及相关工作 |
| 3.3 X会计师事务所关联方交易审计风险分析 |
| 3.3.1 X会计师事务所关联方交易审计业务面临的风险 |
| 3.3.2 X会计师事务所应对关联方交易审计风险的不足 |
| 第四章 X会计师事务所关联方交易审计风险评估——以T公司为例 |
| 4.1 T公司概况及其关联关系交易现状 |
| 4.1.1 T公司概况 |
| 4.1.2 T公司关联交易现状 |
| 4.2 X会计师事务所对T公司关联交易审计风险评估 |
| 4.2.1 X会计师事务所对T公司关联交易审计风险有关影响因素确定 |
| 4.2.2 X会计师事务所对T公司关联交易审计风险评估 |
| 4.2.3 X会计师事务所对T公司关联交易审计中面临的具体风险 |
| 4.3 X会计师事务所审计工作及具体流程 |
| 4.3.1 X会计师事务所关联方及其交易审计工作分工 |
| 4.3.2 X事务所对T公司关联方交易具体审计流程 |
| 4.4 X会计师事务所应对T公司关联方审计风险具体工作中的不足 |
| 第五章 X会计师事务所关联方交易审计风险应对 |
| 5.1 强化会计师事务所的内部管理 |
| 5.1.1 审慎选择审计客户公司 |
| 5.1.2 提高注册会计师的专业胜任能力和职业道德 |
| 5.1.3 制定严格的质量复核制度 |
| 5.2 建立有效的审计风险控制体系 |
| 5.2.1 审计初始阶段 |
| 5.2.2 审计实施阶段 |
| 5.2.3 审计完成阶段 |
| 5.3 制定严谨的关联方交易审计程序 |
| 5.4 加强监管机构监督管理 |
| 第六章 结论和展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（7）我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以华泽钴镍为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关联方交易审计风险文献综述 |
| 1.2.2 关联方交易信息披露文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新之处 |
| 2 理论基础及相关概念 |
| 2.1 关联方交易审计风险的相关理论 |
| 2.1.1 控制权收益理论 |
| 2.1.2 风险导向审计理论 |
| 2.1.3 舞弊三角理论 |
| 2.2 关联方关系及关联方交易概述 |
| 2.2.1 关联方关系 |
| 2.2.2 关联方交易 |
| 2.3 关联方交易审计风险 |
| 2.3.1 关联方交易审计风险定义 |
| 2.3.2 关联方交易审计风险特征 |
| 3 华泽钴镍关联方交易舞弊事实分析 |
| 3.1 华泽钴镍基本情况介绍 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 华泽钴镍关联方关系 |
| 3.1.3 证监会对华泽钴镍公司及相关责任人员的处罚 |
| 3.2 华泽钴镍资金占用型关联方交易舞弊手段 |
| 3.2.1 假商品购销之名行转移资金之实 |
| 3.2.2 与关联方之间代偿债务 |
| 3.2.3 利用关联方关系互相担保 |
| 3.3 利用“舞弊三角论”分析华泽钴镍关联方交易舞弊 |
| 3.3.1 业绩压力和子公司融资需求引起造假动机和压力 |
| 3.3.2 内控体制不健全、治理结构不完善为造假提供机会 |
| 3.3.3 控股股东态度不端且将大额资金占用合理化 |
| 4 瑞华所对华泽钴镍关联方交易执行审计程序的不当之处 |
| 4.1 风险识别与评估程序的不当之处 |
| 4.1.1 未实施有效程序识别关联方 |
| 4.1.2 未与治理层沟通重大关联方交易事项 |
| 4.1.3 未了解与关联方交易相关的内部控制制度 |
| 4.1.4 缺乏全方位的分析程序 |
| 4.2 进一步审计程序执行不到位 |
| 4.2.1 实施控制测试不到位 |
| 4.2.2 实施细节测试不到位 |
| 4.3 未保持足够的职业怀疑 |
| 5 防范关联方交易审计风险的对策 |
| 5.1 审计人员方面 |
| 5.1.1 风险评估阶段要重视识别关联方 |
| 5.1.2 加强对内部控制制度设计和运行有效性的了解与测试 |
| 5.1.3 创新审计技术与方法,提高关联方交易审计质量 |
| 5.1.4 注册会计师要保持应有的职业怀疑 |
| 5.2 审计机构方面 |
| 5.2.1 强化业务质量控制制度 |
| 5.2.2 加强审计人员职业道德建设,提升专业胜任能力 |
| 5.3 被审计单位方面 |
| 5.3.1 完善公司内部治理结构,健全内部控制制度 |
| 5.3.2 建立关联方交易风险评估和防范体系 |
| 5.4 完善相关法律法规,加强市场监管 |
| 5.4.1 完善关联方交易披露制度 |
| 5.4.2 健全审计准则,加强对审计人员的市场监管 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）上市公司关联方交易舞弊审计研究 ——以S公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于舞弊行为产生的动因研究 |
| 1.2.2 关于关联方交易舞弊的研究成果 |
| 1.2.3 对关联交易审计风险及审计对策的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究目的与研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 创新点 |
| 2 上市公司关联方交易舞弊审计的概念界定与理论基础 |
| 2.1 关联方交易舞弊审计的概念界定 |
| 2.1.1 关联方及其交易的概念界定 |
| 2.1.2 关联方交易舞弊的概念界定 |
| 2.1.3 关联方交易舞弊审计的概念界定 |
| 2.2 关联方交易舞弊的相关理论基础 |
| 2.2.1 舞弊动因理论 |
| 2.2.2 交易成本理论 |
| 2.2.3 盈余管理理论 |
| 3 上市公司关联方交易舞弊审计现状分析 |
| 3.1 关联方交易规模 |
| 3.2 关联方交易舞弊类型 |
| 3.3 上市公司关联方交易舞弊审计失败情况 |
| 4 S公司关联方交易舞弊审计案例分析 |
| 4.1 S公司案例简介 |
| 4.1.1 S公司基本概况 |
| 4.1.1.1 S公司组织架构设置 |
| 4.1.1.2 S公司主要财务状况 |
| 4.1.2 S公司审计主体概况 |
| 4.2 S公司关联方情况 |
| 4.3 S公司关联方交易中的舞弊手段 |
| 4.3.1 隐瞒实际控制人及控制关系 |
| 4.3.2 隐藏关联方及其交易情况 |
| 4.3.3 隐瞒关联方间相互拆借资金 |
| 4.3.4 利用关联方购销交易虚增收入 |
| 4.4 S公司关联方交易舞弊审计中出现的主要问题 |
| 4.4.1 实质性程序实施不到位 |
| 4.4.2 审计过程中忽略未披露事项 |
| 4.4.3 注册会计师专业胜任能力不强 |
| 4.4.4 注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度 |
| 4.4.5 会计师事务所对审计业务质量控制不严 |
| 4.5 S公司关联方交易舞弊审计存在问题的原因 |
| 4.5.1 关联方关系的隐蔽性较强 |
| 4.5.2 关联方交易舞弊相关法律制度不完善 |
| 4.5.3 审计主体内部管理存在缺陷 |
| 5 完善上市公司关联交易舞弊审计的对策及建议 |
| 5.1 完善相关法律制度 |
| 5.1.1 完善关联方交易会计制度与审计准则 |
| 5.1.2 完善上市公司关联方披露制度 |
| 5.1.3 完善关联方交易舞弊法律责任追究制度 |
| 5.1.3.1 加强注册会计师行业的监管机制 |
| 5.1.3.2 加强对上市公司关联方交易的监管机制 |
| 5.1.3.3 运用大数据监管机制 |
| 5.2 加强审计主体内部管理 |
| 5.2.1 实施有针对性的关联交易审计程序 |
| 5.2.2 提升注册会计师的综合素质 |
| 5.2.2.1 提升注册会计师的专业胜任能力 |
| 5.2.2.2 提升注册会计师的职业道德能力 |
| 5.2.2.3 建立完善的人才培养制度 |
| 5.2.3 加强会计师事务所审计业务质量控制 |
| 5.2.3.1 谨慎选择客户和承接审计业务 |
| 5.2.3.2 优化配置审计资源,提高审计质量 |
| 5.2.3.3 建立举报制度 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）D事务所审计Y公司关联方交易案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于关联方及关联方交易的研究 |
| 1.2.2 关于关联方交易舞弊的研究 |
| 1.2.3 关于关联方交易审计的研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究方法、基本框架和主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 基本框架和主要内容 |
| 1.4 本文的创新与不足之处 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 关联方交易审计相关概念 |
| 2.1.1 关联方及关联方交易的界定 |
| 2.1.2 关联方交易舞弊 |
| 2.1.3 关联方交易审计含义 |
| 2.2 关联方交易审计理论基础 |
| 2.2.1 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 第3章 D事务所对Y公司关联方交易审计介绍 |
| 3.1 D事务所及Y公司情况简介 |
| 3.1.1 D事务所情况简介 |
| 3.1.2 Y公司关联方交易情况 |
| 3.2 D事务所对Y公司关联方交易的审计过程 |
| 3.2.1 计划审计工作 |
| 3.2.2 实施相关的风险评估程序 |
| 3.2.3 识别和评估Y公司关联交易导致的重大错报风险 |
| 3.2.4 应对Y公司关联方交易相关的重大错报风险 |
| 3.3 注册会计师审计结论 |
| 第4章 D事务所审计关联方交易存在的问题及原因 |
| 4.1 D事务所审计关联方交易存在的问题 |
| 4.1.1 执行的审计程序不到位 |
| 4.1.2 注册会计师未能勤勉尽责 |
| 4.1.3 审计报告披露不充分 |
| 4.2 D事务所审计关联方交易问题的成因 |
| 4.2.1 外部审计的固有限制 |
| 4.2.2 注册会计师缺乏相应的专业胜任能力 |
| 4.2.3 会计师事务所未做好业务质量控制 |
| 第5章 对关联方交易审计的建议 |
| 5.1 完善关联方交易的审计程序 |
| 5.1.1 建立针对关联方交易的审计程序 |
| 5.1.2 完善项目组和事务所的监督复核 |
| 5.2 提高注册会计师的职业素养 |
| 5.2.1 提高注册会计师的职业道德 |
| 5.2.2 提高注册会计师的业务素质 |
| 5.3 注册会计师应出具差异化的审计报告 |
| 5.4 事务所完善审计关联方交易的配套建议 |
| 5.4.1 完善准则中关联方交易披露的内容 |
| 5.4.2 完善监管机制和相关法律法规 |
| 5.4.3 完善公司的内部控制环境 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果 |
（10）上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 关联方交易的相关研究及文献综述 |
| 一、国外相关研究及综述 |
| 二、国内相关研究及综述 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究的主要内容和技术路线 |
| 一、研究主要内容 |
| 二、本文采用的技术路线 |
| 第四节 研究方法和创新点 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文的创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 关联方及其交易的相关概念 |
| 一、关联方及关联方交易 |
| 二、关联方交易的认定 |
| 第二节 现代风险导向性审计的相关概念 |
| 一、现代风险导向性审计风险 |
| 二、现代风险导向性审计的流程 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、舞弊三角理论 |
| 二、经济监督理论 |
| 三、委托代理理论 |
| 第三章 关联方交易的动因及其审计风险的分析 |
| 第一节 上市公司关联方交易的动因分析 |
| 一、关联方交易的压力 |
| 二、关联方交易的机会 |
| 三、关联方交易的借口 |
| 第二节 关联方交易审计风险 |
| 一、关联方交易审计风险的含义 |
| 二、关联方交易审计的重大错报风险 |
| 三、关联方交易审计的检查风险 |
| 第四章 *ST烯碳关联方交易审计案例分析 |
| 第一节 *ST烯碳案例分析 |
| 一、*ST烯碳案例情况概述 |
| 二、*ST烯碳的主要关联方及其交易 |
| 第二节 *ST烯碳关联方交易审计中发现的问题及分析 |
| 一、关联方非经营性资金的占用 |
| 二、关联方交易披露不充分 |
| 三、关联方交易异常 |
| 第三节 出现关联方交易审计风险的成因分析 |
| 一、固有风险层面 |
| 二、控制风险层面 |
| 三、检查风险层面 |
| 第五章 上市公司关联方交易审计风险防范对策分析 |
| 第一节 审计计划阶段 |
| 一、初步业务活动阶段 |
| 二、制定总体审计策略和具体审计计划 |
| 第二节 识别和评估关联方交易审计的重大错报风险 |
| 一、询问客户单位管理层及其他内部人员 |
| 二、对关联方交易相关的文件、记录进行检查 |
| 三、实施分析程序 |
| 第三节 合理应对关联方交易审计的重大错报风险 |
| 一、识别出一般关联方交易后应采取的措施 |
| 二、识别出超出正常经营范围的重大关联方交易 |
| 三、评价交易的会计处理和披露 |
| 第四节 降低关联方交易审计的检查风险 |
| 一、提高审计人员的综合素质 |
| 二、合理安排审计人员 |
| 三、实施恰当的审计程序 |
| 四、建立良好的质量控制制度 |
| 五、谨慎出具审计报告,恰当发表审计结论 |
| 第六章 研究结论、局限和未来方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 研究的未来方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间研究成果 |
四、论“关联方关系及其交易的披露具体准则”的完善（论文参考文献）
- [1]新三板挂牌公司关联方及其交易审计风险研究[D]. 杨浩然. 河北经贸大学, 2021(02)
- [2]信永中和审计乐视网关联方交易案例研究[D]. 魏薇. 西安理工大学, 2020(01)
- [3]T会计师事务所关联方交易审计风险研究[D]. 王晓辉. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]华泽钴镍关联方交易审计案例探讨[D]. 陈妮. 江西财经大学, 2020(10)
- [5]乐视网关联方交易舞弊审计研究[D]. 江玥. 江西财经大学, 2020(10)
- [6]X会计师事务所关联方交易审计风险研究[D]. 王淇. 西安石油大学, 2020(10)
- [7]我国上市公司关联方交易审计风险研究 ——以华泽钴镍为例[D]. 曹欢. 四川师范大学, 2020(08)
- [8]上市公司关联方交易舞弊审计研究 ——以S公司为例[D]. 胡金波. 河南农业大学, 2019(04)
- [9]D事务所审计Y公司关联方交易案例研究[D]. 胡欣杰. 湘潭大学, 2019(02)
- [10]上市公司关联方交易审计风险防范策略研究 ——以*ST烯碳为例[D]. 张燕梅. 云南财经大学, 2019(02)