方玉[1]2004年在《企业理财中所得税税收筹划问题研究》文中进行了进一步梳理企业所得税是以企业的生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税，与其他税种相比，具有确定复杂、影响广泛的特点。企业所得税是企业无偿向政府缴纳的一种费用，它的征收客观上造成了企业可支配财富的减少。作为独立经营、自负盈亏的经济主体，企业必然会在法律许可的范围内，通过各种方法来减轻自身的税收负担。企业所得税税收筹划作为企业追求其合法权益的一种手段也就应运而生。在市场经济条件下，税收是企业理财环境中不可忽视的因素。企业所得税税收筹划作为一种能合理有效降低企业税负，维护和实现企业财务管理目标的策略，越来越显示出它的重要性。本文从界定税收筹划的概念和内容入手，对企业财务管理活动中的企业所得税税收筹划问题进行了初步的探讨。
张恩泉[2]2008年在《银行的个人理财产品收益所得的税收探讨》文中研究指明自上世纪90年代中期出现商业银行个人理财业务以来,经历十几年的发展,特别是2004年光大银行推出首款银行个人理财产品以来,我国银行个人理财业务是迅猛发展起来,个人理财意识也迅速发展起来。在此背景下,在2007年底出现了银行理财“负收益”的新闻,人们开始关注银行理财产品的理财收益问题,并在理财产品收益的基础上结合个人的年纳税申报开始考虑理财收益的税收问题。本文以银行理财产品个人理财收益确认作为切入点对商业银行个人理财业务的个人理财收益进行剖析。首先阐述了商业银行理财业务的定义和分类、回顾了商业银行个人理财业务在我国的发展历程、分析其发展的动因;并对商业银行个人理财产品按理财资金投向分类下的理财收益方式确认和纳税以及相关会计核算进行分析。同时本文在银行个人理财业务基础上通过对我国个人所得税相关法律的阐述和理解,进一步分析我国个人理财业务发展中出现的理财收益所得纳税税收问题;指出个人理财业务中要认识税收风险,提出我国个人理财业务发展中要重视税收因素和风险并进行合理的理财税收筹划,也对我国个人理财业务未来税收制度发展可能予以探讨。通过论述,本文最后认为理财收益的确认和理财资金运用是银行个人理财业务中的核心内容,个人投资者应认真理解银行个人理财产品的理财收益确认方法和资金运用方向、正确对待银行理财业务中的风险,树立公民纳税意识,正确对待税收因素在个人理财行为中的影响、合理进行理财税收筹划。
傅磊[3]2018年在《浅谈企业所得税纳税筹划存在的问题及对策》文中研究说明税收策筹划指的是纳税人或其代理人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合法合理或"非违法"的手段达到降低税收成本的目的,该方法多服务于企业,其对于企业经济效益的提升有着较大的帮助。但是随着我国市场经济体制的发展,税收制度的进一步完善,企业所得税纳税筹划迎来了新的问题,针对这些问题如何采取合理的措施进行应对,是提升企业经济效益的重要方法。本文,笔者将结合自身的工作经验对其进行详细的分析。
薛媛[4]2007年在《个人理财中的所得税筹划》文中研究说明纳税筹划是企业财务管理中收益分配的一个重要内容,随着我国社会主义市场经济的发展,近年来越来越为人们所重视。个人所得税的纳税筹划是个人理财的一个重要组成部分。本文以个人理财为切入点,通过分析个人理财的要领、特点、目的和我国的现状,引出个人所得税筹划是个人理财的一个重要方面,以期对个人所得税筹划有初步的了解,进行分析、归纳和总结。“理财”是对财产的一种动态的管理行为。财应该是包括各种资本、金融财产、固定资产、无形资产等的广义的财产。个人理财,又称财富管理,或财务策划,是财务策划师收集个人客户的数据,按照客户的希望、要求、目标等,根据个人对风险的偏好和承受能力,运用多种管理手段,为顾客制定方案并帮助实施,从而使风险在可以接受范围内实现资产增值的最大化。不同的社会制度下,不同阶级的理财方式不同。在封建社会制度下,地主主要通过级差地租实现资产的积累,一般农户理财的目标是买地而置家业;资本主义社会制度下,资本家则通过简单或扩大再生产活动获取剩余价值,从而实现资本的积累,而一般工人只能养家糊口;而在我国当今,有中国特色的社会主义形态下,人们通过劳动获取报酬而实现自身积累,并将积累转化为投资实现再积累的过程将不会改变。个人理财的目的就在于善用钱财,使个人的财务状况处于最佳状态,满足各层次的需求,从而拥有一个丰富的人生。具体来说就是增加收人、减少支出、提高生活质量。个人理财规划就是通过对财务资源的适当管理来实现个人生活目标的一个过程,是一个为实现整体理财目标设计的统一的互相协调的计划。在理财规划中,不仅要考虑财富的积蓄,还要考虑财富的保障,即对风险的管理和控制。在追求投资收益同时,理财更应注重人生生涯规划、税务规划、风险管理规划等一系列的人生整体规划。理财是一个方案,个人税务筹划是理财的种类之一,保险、教育储蓄、爱心捐赠、投资国债、劳务化整为零、巧用政策等都是进行个人所得税筹划时应考虑的方法。本文选择个人所得税作为突破口,原因有:(1)个人所得税是最典型的税收之一,税法学的很多基本原理都是从个人所得税法的研究中得来的,很多人认识税法就是从个人所得税开始的;(2)个人所得税是纳税人最多的一个税种,又是一个非常复杂的税种;(3)在西方发达国家,个人所得税是国家财政收入的主要来源之一,在很多国家属于第一大税,在我国目前虽然所占比重不大,但是增长势头很猛。我国从1980年9月开征个人所得税,特别是1994年实行新税制以来,中国个人所得税从当年的73亿元增加到2006年的2452亿元,2004年个人所得税的纳税人数更是高达2.3亿人次,个人所得税已成为中国第四大税种。单就个人所得税法而言,基本法律只有一部,基本的行政策法规也只有一部,单看上述两部法律,对于很多具体问题还无法知晓,必须借助财政部、国家税务总局发布的个人所得税部门规章和规范性文件,才能真正了解我国个人所得税税法的全貌。税收筹划是个人理财的核心技巧之一,在西方发达国家,税收筹划几乎已是家喻户晓,而在我国,尚处于初始阶段。未来随着国内真正意义上的个人理财业务模式的建立以及个人理财意识和观念的加强,税收筹划将发挥越来越重要的作用。对于个人来说,税收筹划就是指纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,根据政府的税收政策导向,通过对经营、投资理财活动的事先安排和筹划,对纳税方案进行优化选择,对纳税地位进行低位选择,尽可能地减轻税收负担,取得正当的税收利益。制定良好的个人理财计划需要正确理解税收筹划、避税筹划等概念,并掌握一定的避税、节税技巧。根据税收筹划的目标,个人所得税筹划的基本思路有四种:充分利用不同纳税人的不同纳税义务的规定;充分考虑影响应纳税额的因素;充分运用税收优惠政策;合理归属收入期间等。本文对个人所得税筹划方法的介绍分为税制要素筹划和利用税收优惠政策进行纳税筹划,其中税制要素筹划分为叁类:第一类是纳税主体筹划技术,是利用纳税人身份认定进行税收筹划。个人所得税的纳税义务人,包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两类。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税,负有无限纳税义务;非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税,负有限纳税义务。很明显,非居民纳税义务人承担较轻的税负。如果掌握好这一尺度,在适当的情况下,尽量避免成为个人所得税的居民纳税义务人,可以仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税,从而可以降低个人所得税税负。但是,由于这类筹划技术仅适用特定人群,适用范围有限,因此不具有普遍性。第二类是税基筹划技术,分为税基递延实现和税基均衡实现两种。其中,稿酬收入的税基递延实现,是对不同作品分开计税;若作品是两个或两个以上的个人合作完成的,根据每个人得到的稿酬分别进行费用扣除来计征个人所得税的筹划,便可获得更多的利益。其原理是4000元以下稿酬费用抵扣800元的抵扣效果大于20%的标准。而税基均衡实现,是在税基总量不变,税基在各纳税期之间均衡实现。可以分为:(1)个人收入的分劈纳税筹划技术有将超过个人所得税起征点的工资薪金收入用于公共福利、保险费用支出的利用职工福利筹划技术,实际上等于减少了职工的个人支出,降低了名义收入;还有均衡收入筹划技术,即纳税人一定时期内收入总额既定的情况下,均衡分摊收入来达到节税的目的。(2)劳务报酬所得分摊筹划方法,有次数筹划法和费用抵减法两种。因为劳务报酬是以次数为标准的,每次都要扣除一定的费用,支付的次数越多,扣除的费用也就越多,其应缴纳的税款就越少。而费用抵减法,是通过减少名义劳务报酬所得的形式来筹划,将本应由纳税人负担的费用改由业主承担,以达到减少名义劳务报酬的目的。(3)个体工商户纳税筹划有:尽可能地把一些收入转换成费用开支;使用自己的房产经营,收取租金以扩大经营费用支出;把自己房产的维修保养费用列入经营费用支出。在进行税收筹划时,要从降低计税依据入手,使其适用的税率档次下降,以达到降低税负的目的。第叁类是税率筹划技术,是利用工资、薪金与劳务报酬的转换进行所得税筹:(1)工资薪金和劳务报酬收入都较大时,将工资薪金所得和劳务报酬分开计算;(2)工资薪金所得适用税率较小时,将劳务报酬所得转化为工资薪金所得;(3)当工资薪金应纳税所得额负担较大时,将工资薪金所得转化为劳务报酬所得。利用税收优惠政策进行纳税筹划有:(1)对不能全额扣除的捐赠支出进行个人所得税筹划时,除可以选择捐赠的方法外,还可以选择分类捐赠的方法;(2)利用教育基金储蓄进行纳税筹划;(3)投资国债的纳税筹划;④股息、红利以股票股利形式发放的纳税筹划。文中最后提出研究个人所得税的纳税筹划有广阔的发展空间,而要做到这些,就要加强税法宣传教育,完善我国的税务代理制度引导个人所得税纳税筹划,完善具体的申报制度,最终实现征管信息化。本文选题注重实用性,站在财务管理的角度研究个人所得税筹划,研究的思路是从个人理财的概念入手,通过解析个人财务管理中的理财,提出应关注个人理财中的所得税筹划。文中使用规范和举例相结合的研究方法,综合利用各种研究成果,运用具体的数字计算,系统地介绍了各种筹划技术和方法。
成楠[5]2013年在《个人理财中的所得税纳税筹划研究》文中认为在个人理财当中，纳税筹划是收益分配不可或缺的一部分。随着我国社会主义市场经济的发展和人民群众收入水平的提高，纳税筹划越来越被人们所重视。谈到个人理财，就不得不提到个人所得税的纳税筹划。通过对个人理财的目的、特点、要领、和我国的现状的分析，引出对个人所得税筹划的研究，以期对其有初步的了解、分析、归纳和总结。对财产的动态管理行为即为“理财”。无形资产、固定资产、金融资产和各种资本组成了广义上的财产。这几年大家都被逼的去理财,因为钱存在银行里就不断得贬值，过去的十年，如果你的钱没有涨五倍，那么你就是一直在赔钱！社会就是这么残酷，今天五块钱能吃饱饭，明天五块钱都买不了一个馒头了，你说你不理财行么？本文选择个人所得税作为切入点，原因有叁:(1)作为最典型的税收之一，个人所得税最被人们所熟知，大部分人对税法的了解和学习都是最先通过对个人所得税开始的；（2）个人所得税征收范围最广、缴纳的人数最多，也是相对复杂的税种；（3）个人所得税于1799年为英国所首创，此后各国先后开征，目前个人所得税己被全世界140多个国家和地区所采用,在各国有着举足轻重的地位，并成为发达国家首屈一指的主要税种。虽然目前在我国所占的比重相对较低，但增长潜力是巨大的。文章通过查阅大量相关文献资料，对我国个人所得税纳税筹划的进程进行了回顾，结合我国实际情况，界定了个人所得税纳税筹划的内涵；然后通过对国内外的相关理论进行梳理分析，并结合我国纳税筹划市场的实际情况，分析了纳税人通过合法手段，可以减少自己的税务成本；核心部分是通过分析个人所得税纳税筹划的原理和方法，向纳税人提供简便可行的纳税筹划方案；最后针对存在的问题从宏观和微观两个大的方面提出了一系列建议，并进行了未来研究方向的展望。
郭玉波[6]2007年在《企业理财中的税收筹划策略研究》文中指出税收筹划是指纳税人在不违反税收法律、规定及相关政策的前提下,通过对经营、投资、筹资活动的安排和筹划,尽可能减轻自身的税收负担的行为。在市场经济的激烈竞争中,税收筹划己成为企业财务决策中不可或缺的重要内容。国外税收筹划的理论和技术已经很成熟,但我国的税收筹划还处于起步阶段。本文从企业财务管理的角度,进行了税收筹划策略的探索研究。在对国内外税收筹划研究现状综述的前提下,首先介绍税收筹划的含义及相关理论,指出它是一种合法的纳税行为,不同于偷税、逃税、漏税、避税,是国家税收政策予以引导和鼓励的。其次,根据我国的税收制度,采用规范研究方法,分析了企业在创立阶段从组织形式、注册地点、投资行业和投资方式等方面进行筹划;在筹资阶段从负债融资、权益融资、租赁应用叁方面进行筹划;在内部核算阶段从固定资产折旧、费用扣除、购销活动等方面进行筹划;在投资阶段从投资方式、结构和规模等方面进行筹划。然后,采用案例研究方法,针对M公司实际情况,研究提出了改变公司注册地址进驻高新技术开发区、引入租赁方案享受税收抵免、改变下属公司组织形式由分公司变子公司、增加新产品新技术新工艺研究开发费用获得税收利益、支付总机构管理费用等几个方面的税收筹划策略。最后,指出税收筹划策略要达到预期效果,还应有人员组织、财务规划、内部协调、绩效考核、税企关系等方面的保障措施。
颜桂菊[7]2012年在《我国企业财务管理中所得税税收筹划研究》文中认为我国日趋完善的市场经济体制和贸易全球化的浪潮,给我国企业带来空前的机遇,当然也让它们经历了比以往任何时候都激烈的市场竞争。企业在日益激烈的市场竞争中逐渐意识到税收筹划是企业合理节约成本,提高市场竞争力的有效途径。在此背景下,税收筹划作为现代财务活动的重要板块之一,·得到了企业管理者越来越多的关注,税收筹划在公司财务体系的重要地位得到进一步体现。税法是税务筹划行为的蓝本,企业所得税作为企业面对的最核心税种,国家税收政策的变动对公司纳税行为有着深远影响。2008年新企业所得税法开始实施,与旧法相比,新企业所得税法在纳税主体、税率、扣除项目及税收优惠等方面发生了重大改变：与此同时,企业会计准则也进行了较大调整,在这一背景下企业税收筹划行为又一次面临新的挑战和机遇。本文正是基于上述经济和政策背景,运用定性分析和定量分析的方法,从财务管理的角度出发,将税收筹划理论和新企业所得税法的特点相结合,对企业财务活动四大核心板块中的所得税税收筹划做了一些探讨,希望能对所得税筹划的理论研究的丰富和公司实务中的税收筹划行为提供一些借鉴。本文首先对税收筹划进行一般分析,其中包括对税收筹划基本概念的界定及其特征的分析,还包括了对企业所得税筹划的动因和目标的分析。其次,立足于我国最新的税收法规及优惠政策,对企业筹资、投资、经营及分配行为的企业所得税税收筹划问题进行了较为详细的研究,寻求企业上述行为中的税收筹划点,在定性分析不同行为中企业所得税筹划的基本思路的基础上,结合案例进行定量分析,通过分析比较的方法,对不同可行的税收筹划方案做出优化选择。最后,较为详细地论述了企业进行所得税税收筹划时应注意的问题。本文最终得出的结论有如下几点：企业在筹资时应结合自身具体情况和筹资方式的不同税务处理特点对资本结构和融资租赁进行税收筹划,在对资本结构税收筹划方面,企业除了要考虑负债筹资方式的抵税作用,还要综合考虑所要承担的财务风险；企业在投资时可利用税法上不同的规定和税收优惠对企业的投资区域及行业、组织形式进行筹划；企业在经营时应根据自身的经营盈亏情况或享受减免税优惠情况,对企业的收入及各项扣除项目等成本费用进行筹划,以达到递延纳税的目的；企业在进行利润分配时,个人股东通过股票交易以资本利得的形式获得企业税后利润较现金股利方式有利,符合条件的法人股东在转让被投资企业股权前对该企业利润进行分配较为有利。企业在利用现行税法规定的税收优惠进行筹划时应注意其时效性。
黄凤羽[8]1999年在《企业理财中的税收筹划问题初探》文中研究指明税收筹划（ＴａｘＰｌａｎｎｉｎｇ）是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”（ＴａｘＳａｖｉｎｇｓ）利益，其要点在于合法性、筹划性和目的性。①在现代企业制度的确立过程中，税收筹划作为企业理财的一项重要...
陈超[9]2018年在《企业理财中的税收筹划问题初探》文中提出税收筹划活动的合理开展,不仅有利于提高企业的财务管理水平,而且也有利于提升企业的市场竞争力,对于企业各个方面的发展具有积极的促进作用。税收筹划是企业理财中的一项重要内容,尽管税收筹划具有不可忽视的作用,但是在实际的发展过程中,企业的税收筹划活动还存在着各式各样的问题,影响着企业理财中税收筹划活动的有效开展,因此,本文就以此为探讨点,针对企业理财中的税收筹划问题进行相关方面的探讨和研究,以供借鉴。
隋玉明, 王雪玲[10]2009年在《我国高新技术企业所得税纳税筹划研究》文中研究指明我国高新技术企业所得税纳税筹划作为企业财务管理的有机组成部分,贯穿于纳税人从战略管理到日常生产经营的方方面面,是一项庞大而系统的工程,它要求筹划人能够充分了解纳税人的各项涉税经济行为,从而对筹划方案应用以后产生的涉税收益可以作出正确的评估,以及对筹划中提供的纳税模式的运行效率及其被税务机关认可的程度有准确的把握,这要求筹划人有理论基础和实践经验。节税原理、市场供求平衡原理及有关法律法规、税收优惠政策为高新技术企业所得税筹划提供了广阔空间,本文通过采用规范研究和实证研究相结合的方法对实际案例进行了剖析,按照高新技术企业进行所得税筹划的理论、法律依据及运用一定的筹划方法,通过筹划前后的对比,阐述了筹划在企业理财中的重要作用。
参考文献：
[1]. 企业理财中所得税税收筹划问题研究[D]. 方玉. 南京理工大学. 2004
[2]. 银行的个人理财产品收益所得的税收探讨[D]. 张恩泉. 上海交通大学. 2008
[3]. 浅谈企业所得税纳税筹划存在的问题及对策[J]. 傅磊. 纳税. 2018
[4]. 个人理财中的所得税筹划[D]. 薛媛. 西南财经大学. 2007
[5]. 个人理财中的所得税纳税筹划研究[D]. 成楠. 山东财经大学. 2013
[6]. 企业理财中的税收筹划策略研究[D]. 郭玉波. 河北工业大学. 2007
[7]. 我国企业财务管理中所得税税收筹划研究[D]. 颜桂菊. 东北财经大学. 2012
[8]. 企业理财中的税收筹划问题初探[J]. 黄凤羽. 四川会计. 1999
[9]. 企业理财中的税收筹划问题初探[J]. 陈超. 商场现代化. 2018
[10]. 我国高新技术企业所得税纳税筹划研究[J]. 隋玉明, 王雪玲. 中国管理信息化. 2009
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