基于DEA对内部审计项目绩效评价的研究

论文摘要

随着社会经济的发展,企业规模的不断扩大,控制架构、所有权结构逐渐复杂化,企业利益相关者,尤其是外部投资人对于企业组织风险管理能力、内部控制体系有效执行和治理监督等方面日渐关注,企业面临着来自各方面的巨大压力,更加要求企业重视风险控制能力的提升、健全内部控制管理体系并执行、治理有效实施,内部审计作为重要的监督力量,在企业管控体系中起到举足轻重的作用,一套高质量的内部审计监督体系运行能更好的保障企业管理体系的完整有序。本文旨在提供内部审计项目绩效评价新的方法、角度、思路。引入DEA模型,将数学算法与绩效评价结合应用,立足于工作中的实践经验,分析现行绩效评价方法的不足,建立一套收获成果与成本及利益相关者价值驱动紧密联系的绩效考核体系,使审计成果与投入挂钩,明确投入与产出关系,促进成本费用作用在审计项目上的最大化效益,提出一种绩效评价结果更具说服力、过程更高效的内部审计项目绩效考核方法。依靠DEA模型的理论优势,采用DEA-BCC模型,选择以产出导向进行实施,按照DEA模型应用方法步骤,根据绩效评价目标及指标体系建立基本原则构建投入与产出指标体系,参考审计重点不同方面,选取最为恰当的考核指标,为审计工作改进提出指导方向,量化主观及客观指标,充分考虑各种情况,对审计项目综合评价,提高审计规范性提供第一手的资料,为对审计项目负责人考核提供材料。通过理论体系的构建与在审计项目的实际操作,并对结果进行分析,整个过程实现建模、实施、评价的全流程,体现DEA模型在内部审计项目绩效评价中的实际作用,确定DEA模型适用于内部审计项目绩效评价,按照DEA模型的基本应用方法,逐渐深入总结得出内部审计绩效评价应用的基本程序,通过研究对计算结果的分析,使整个DEA模型实施过程能够为企业审计部门管理层带来管理方面的提升。

论文目录

摘要

ABSTRACT

第一章绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究方法及创新点

1.4 论文结构安排

第二章文献综述及理论基础

2.1 国内外文献综述

2.2 相关理论基础

2.2.1 绩效评价方法介绍

2.2.2 DEA理论概述

第三章内部审计概述及绩效评价不足

3.1 内部审计定义

3.2 内部审计工作特点

3.3 内部审计在企业中的作用

3.4 内部审计绩效评价存在的不足及分析

3.4.1 绩效评价模型适用性较差

3.4.2 未将过程、成本与成果挂钩

3.4.3 绩效评价过程效率较低

3.4.4 灵活性不足

3.4.5 存在主观调节的可能

第四章内部审计绩效评价DEA模型应用

4.1 DEA模型应用方法

4.2 内部审计项目绩效评价指标体系设计

4.2.1 指标体系的设计思路

4.2.2 指标体系的构建目标

4.2.3 指标体系的设计原则

4.3 内部审计项目绩效评价DEA模型构建

4.3.1 确定评价目标

4.3.2 DMU的界定

4.3.3 投入、产出指标

4.3.4 DEA模型的选择

第五章内部审计绩效评价实证分析

5.1 决策单元选择

5.2 数据收集

5.3 数据计算

5.4 结果分析

5.4.1 综合效率分析

5.4.2 纯技术效率分析

5.4.3 规模效率分析

第六章结论和展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢

文章来源

类型: 硕士论文

作者: 戴文浩

导师: 傅四保

关键词: 内部审计,绩效评价,评价方法,模型

来源: 北京邮电大学

年度: 2019

分类: 基础科学,经济与管理科学

专业: 数学,宏观经济管理与可持续发展,审计

单位: 北京邮电大学

分类号: F224;F239.45

总页数: 55

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